Na czym polega Employment Allowance w UK?

Rząd Wielkiej Brytanii oferuje przedsiębiorcom szereg programów i ulg, które przyczyniają się do łatwiejszego lub mniej kosztownego prowadzenia biznesu. Pośród dużych programów VAT oraz korzyści związanych z generowaniem kosztów i inwestycji przez firmy, można znaleźć również mniejsze programy, o których również warto wiedzieć. Jednym z nich jest Employment Allowance i to właśnie o nim będzie dzisiejszy artykuł.

Czym jest Employment Allowance?

Employment Allowance to ulga przeznaczona dla pracodawców, dzięki której mogą oni płacić mniejsze składki National Insurance Contributions (NIC), jakie muszą płacić za pracowników. Została ona wprowadzona, aby wspierać małe firmy w rozwoju, zmniejszając im koszty zatrudnienia. Dodatkowe pieniądze zachęcają pracodawców do zatrudniania większej ilości osób lub dokonywania inwestycji. Kwota ulgi to aktualnie £10,500 rocznie, natomiast może się to zmienić w następnym roku podatkowym.

Z ulgi może skorzystać każda firma, która zatrudnia pracowników, łącznie z działalnościami typu Sole Trader. Dotyczy to również organizacji non-profit. Wyjątkiem są spółki LTD w których jedynym pracownikiem jest ich dyrektor (one-person companies) – chociaż oficjalnie dyrektor jest zatrudniony przez spółkę i jest w dużej mierze traktowany jako jej pracownik, w tym przypadku ulga nie ma swojego zastosowania. Nawet jeśli spółka ma kilku dyrektorów, a tylko jeden z nich otrzymuje wynagrodzenie, ulga nadal nie obowiązuje.

Jak skorzystać z Employment Allowance?

Choć warunki kwalifikacji są bardzo proste, ulga nie jest nakładana automatycznie. Aby z niej skorzystać, należy co roku (po 6 kwietnia) składać zgłoszenie do HMRC, czym chętnie zajmie się za Ciebie zespół Falcon Accountancy. Zazwyczaj jest to bardzo proste i polega na zaznaczeniu odpowiedniego pola w systemie PAYE, np. „Claim Employment Allowance” w sekcji pracowników i NIC. Po zaznaczeniu odpowiedniego pola, system co miesiąc będzie pobierał niższą kwotę składek NIC, aż do wyczerpania ulgi.

Ważne jest, aby upewnić się, że Twoja firma kwalifikuje się do ulgi. Dotyczy to głównie spółek LTD z jednym dyrektorem otrzymującym wynagrodzenie, ale jest także kilka innych pułapek, na które można się natknąć. Dlatego poniżej szczegółowo wypiszemy warunki kwalifikacji do Employment Allowance:

• jesteś zarejestrowany jako pracodawca i płacisz NIC Class 1 od pracowników;
• łączna kwota zapłaconych przez Ciebie składek employer’s NIC 1 w poprzednim roku podatkowym wynosiła mniej niż £100,000;
• nie otrzymujesz maksymalnej pomocy publicznej (de minimis state aid) działając w sektorze, którego takowa dotyczy.

Jeśli zastosujesz ulgę nie kwalifikując się do jej otrzymania, HMRC zażąda zwrotu całej kwoty którą zaoszczędziłeś, a jeśli uzna że zrobiłeś to celowo, może nałożyć kary finansowe.

Ile zyskasz na Employment Allowance?

Aby ukazać realną korzyść dla małych przedsiębiorstw, posłużymy się kilkoma przykładami:

Przykład 1 – firma z jednym pracownikiem

Załóżmy, że pracownik zarabia nieco mniej niż £3,000 miesięcznie, a składki NIC, jakie pracodawca musi za niego płacić to £375 co miesiąc, co daje £4,500 rocznie. Stosując ulgę Employment Allowance, okazuje się, że pracodawca w ciągu roku nie zapłaci żadnych pieniędzy w ramach składek na ubezpieczenie społeczne za pracownika. Zwolnienie z takiego wydatku może okazać się bardzo dużym ułatwieniem dla małego przedsiębiorstwa.

Przykład 2 – firma z pięcioma pracownikami

Przy założeniach z poprzedniego przykładu, ale z pięcioma pracownikami, roczny koszt składek na ubezpieczenie społeczne rośnie aż do £22,500. To duża kwota, która po zastosowaniu ulgi zmienia się w £12,000. Różnica jest bardzo widoczna i zdecydowanie zmniejsza obciążenie dla pracodawcy.

Przykład 3 – duża spółka LTD z wieloma pracownikami

W ostatnim przypadku przyjrzyjmy się sytuacji, w której ulgę chce zastosować spółka LTD z 3 dyrektorami zarabiającymi około £6,000 miesięcznie oraz zespołem 20 pracowników zarabiających około £3,000. W tym przypadku, łączny koszt składek NIC Class 1 dla spółki wyniesie aż £117,000. Chociaż kwota zapłaconych składek przekroczyła limit kwalifikujący do zastosowania ulgi, firma nie musi zwracać zaoszczędzonych pieniędzy – nadal płaci o £10,500 mniej. Jest to jedynie sygnał, że w następnym roku podatkowym nie może ona zastosować ulgi, co z jednej strony naraża ją na nieco większe koszty składek, ale z drugiej jest powodem do celebracji z coraz wyższych zysków :).

Podsumowanie

Każdy przedsiębiorca powinien wiedzieć o uldze, jaką jest Employment Allowance. Dzięki niej, już od momentu rozpoczęcia zatrudniania, może on ponosić mniejsze koszty składek NIC za pracowników. Należy pamiętać, żeby przed zastosowaniem ulgi, upewnić się, że firma się do niej kwalifikuje, ponieważ jest kilka pułapek, które mogą zmylić. Dzięki Employment Allowance, małe firmy mają większy budżet na rozwój i zatrudnianie kolejnych pracowników.