Czy zakupy dokonane przed założeniem firmy w UK mogą być wliczone w koszty?

Aby móc zarabiać, często trzeba najpierw ponieść niezbędne inwestycje. Współczesny przedsiębiorca często potrzebuje komputera, telefonu czy specjalistycznych narzędzi. Niektóre osoby decydują się na poniesienie tych nakładów jeszcze przed założeniem firmy, aby od pierwszego dnia być gotowym do obsługiwania klientów. Czy jest to jednak uzasadnione? Czy zakupy dokonane przed założeniem mogą być wliczone w koszty uzyskania przychodu w UK? Sprawdźmy!

Kiedy wydatek może stanowić koszt uzyskania przychodu w UK?

Jak sama nazwa wskazuje, kosztami uzyskania przychodu są wydatki, które w perspektywie czasu przekładają się na uzyskiwanie przez firmę przychodów. Innymi słowy, są to zakupy, których potrzebujesz aby prowadzić lub rozwijać swój biznes.

Katalog dozwolonych kosztów uzyskania przychodu w UK jest uzależniony od formy prowadzonej działalności. Są jednak elementy wspólne, które według HMRC z całą pewnością stanowią koszty dla firmy. Możemy wymienić na przykład:

• Koszty podróży służbowych, w tym posiłków, przelotów i noclegów;
• Koszty zatrudnienia pracowników i podwykonawców;
• Koszty materiałów i surowców niezbędnych do produkcji towarów;
• Opłaty parkingowe związane np. z załatwianiem spraw urzędowych;
• Firmowy samochód (pod pewnymi warunkami);
• Zakup specjalistycznego oprogramowania, sprzętu komputerowego, narzędzi;
• Wynajem biura lub magazynu.

Zaznaczmy jeszcze, że wydatki na przedmioty używane przez dłużej niż 2 lata będą rozliczane w formie tzw. amortyzacji.

Czy wydatki poniesione przed założeniem firmy również stanowią koszt podatkowy?

Co do zasady, wydatki poniesione przed założeniem firmy w UK również mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodu. 

HMRC stawia jednak pewne warunki. Po pierwsze, zakup może być dokonany nie wcześniej niż 7 lat przed założeniem firmy. Pojawia się również kryterium zastosowania – zakupiona usługa (lub produkt) musi być w całości wykorzystana w związku z prowadzoną działalnością. Nie ma zatem możliwości, aby komputer, z którego przez pierwsze 3 lata korzystałeś prywatnie został potraktowany jako koszt świeżo co założonej firmy. Prawo dopuszcza co prawda możliwość okazjonalnego wykorzystania danego dobra do celów prywatnych, jednak musi mieć ono charakter “nieznaczny”, czyli innymi słowy, nie powinien to być ciągły proceder.

Co ciekawe, jeśli zarejestrujesz się jako podatnik VAT, będziesz mógł odliczyć również i ten podatek. Niestety, prawo to dotyczy wydatków poniesionych w ciągu ostatnich 4 lat w przypadku zakupu towarów i zaledwie 6 miesięcy, jeśli chodzi o usługi. Jest to wciąż duże udogodnienie, na które nie mogą liczyć przedsiębiorcy z innych państw.

Jakie koszty są dozwolone?

Z naszego doświadczenia wynika, że w pełni akceptowalne są:

• Koszty związane z doradztwem prawnym, księgowym i podatkowym;
• Koszty wynajmu hali, biura lub magazynu;
• Składki ubezpieczeniowe;
• Koszty dojazdu do potencjalnym klientów i kontrahentów;
• Koszty artykułów biurowych i wyposażenia biura;
• Koszty reklamy i badań rynkowych.

Planujesz założyć firmę w UK? Zadbaj o księgowość od początku

Brytyjskie prawo zachęca do założenia działalności gospodarczej – cały proces przebiega bardzo sprawnie, a z praktyki HMRC wynika, że urzędnicy nie starają się zbytnio utrudniać życia przedsiębiorcom. Warto jednak pamiętać, że prowadząc firmę, bierzesz na siebie pełną odpowiedzialność za płacone przez siebie podatki i składki na ubezpieczenia społeczne. Popełnienie błędu w zakresie obliczania ich składek może skutkować koniecznością zapłaty kar administracyjnych, zwłaszcza jeśli pomyłka dotyczy podatku VAT. Istnieje bardzo duże ryzyko, że jeśli złamiesz prawo, to będziesz musiał ponieść konsekwencje swoich działań.

Aby zapewnić sobie spokój i bezpieczeństwo, powinieneś skorzystać z pomocy specjalistów. Licencjonowane biuro księgowe w UK zadba za Ciebie o rozliczenia z HMRC, abyś Ty mógł robić to, na czym znasz się najlepiej. Serdecznie zapraszamy do kontaktu!