Kupno auta na firmę w UK w 2025 roku – to musisz wiedzieć

W wielu przypadkach samochód jest dla przedsiębiorcy niezbędnym narzędziem do pracy. Za jego pomocą możesz przecież efektywniej dojeżdżać do swoich klientów, załatwiać sprawy urzędowe i transportować sprzedawane przez siebie produkty. Niestety, ze względu na stosunkowo duży potencjał nadużyć i wysoką wartość pojazdów mechanicznych, przepisy podatkowe wprowadzają szereg ograniczeń związanych z odliczeniem wydatków na samochody firmowe. Mamy nadzieję, że ten artykuł pomoże Ci w zrozumieniu tego nieco skomplikowanego zagadnienia.

Kiedy auto jest uznawane za samochód firmowy w UK?

Na wstępie zaznaczmy, że w Wielkiej Brytanii, dojazdy do pracy nie są uznawane za podróże służbowe. Oznacza to, że przedsiębiorcy wykorzystujący swoje samochody w ten sposób nie mogą odliczyć wszystkich ponoszonych przez siebie kosztów. W takich sytuacjach rozliczenie tych wydatków staje się nieco trudniejsze.

Choć określenie “commercial vehicles” odnosi się wyłącznie do samochodów dostawczych i ciężarowych, prawo dopuszcza również biznesowy użytek pojazdów osobowych (cars), jednak zdolności przewozowe auta wpływają na sposób, w jaki będziesz odliczał jego zakup od podatku.

Odliczenie podatku od ciężarówki lub vana

HMRC stawia sprawę jasno – kupując samochód dostawczy lub ciężarowy i używając go wyłącznie do celów biznesowych, masz prawo do odliczenia 100% wartości wszystkich ponoszonych wydatków. Za koszty uzyskania przychodu uznaje się wszystkie niezbędne zakupy, takie jak paliwo, ubezpieczenie, serwis i części zamienne.

Odliczenie podatku od samochodu osobowego w firmie w UK

Kupując samochód osobowy na firmę, zazwyczaj będziesz mógł odliczyć zaledwie 18% lub 6%. Stawki odpisu od podatku zależą od emisji CO2 w przeliczeniu na kilometr i kształtują się następująco:

Samochód osobowy kupiony w kwietniu 2021 lub później	Stawka odliczenia
Nowe auta elektryczne i bez emisyjne	100% (First Year Allowances)
Używane auta elektryczne i bez emisyjne	18%
Nowe auta spalinowe o emisji do 50 g/km	18%
Używane auta spalinowe o emisji do 50 g/km	18%
Nowe auta spalinowe o emisji powyżej 50 g/km	6%
Używane auta spalinowe o emisji powyżej 50 g/km	6%

Dodajmy również, że jeśli prowadzisz działalność w formie samozatrudnienia, przyjmuje się, że z auta osobowego zawsze korzystasz w sposób mieszany, czyli łączysz użytkowanie biznesowe z prywatnym. Przepisy zobowiązują Cię do samodzielnego oszacowania stosunku, w jakim korzystasz ze swojego samochodu i to na tej podstawie obliczysz, jaką część wydatków należy rozpatrywać w kategorii kosztu uzyskania przychodu.

Ten mechanizm wydaje się być skomplikowany, ale w praktyce, nie jest to aż tak trudne. Jeśli kupujesz samochód emitujący 200 g/km i tylko w 30% będziesz wykorzystywać go do celów biznesowych, będziesz mógł odliczyć tylko 1,8% jego wartości – przyjmujemy bowiem 30% z najniższej stawki w wysokości 6 procent.

Jeśli chodzi o zasady odliczenia podatku od kosztów związanych z eksploatacją pojazdu, przepisy są nieco bardziej przyjazne podatnikom. Niezależnie od emisji dwutlenku węgla, musisz po prostu pomnożyć kwotę wydatku przez udział procentowy, w jakim wykorzystujesz swoje auto do celów firmowych. To tzw. actual expenses method.

Jeśli jednak prowadzisz spółkę typu Ltd, zasady odliczenia są identyczne jak w przypadku samochodów ciężarowych – 100 funtów wydanych na paliwo lub konserwację obniża Twoją podstawę opodatkowania o 100 funtów. W przypadkach, kiedy to jako dyrektor lub pracownik spółki będziesz wykorzystywać pojazd do prywatnych celów, musisz wykazać to w swoim prywatnym zeznaniu podatkowym – jest to bowiem przychód.

Fixed mileage rates, czyli kilometrówka w UK

Przepisy przewidują również alternatywę, która bardzo ułatwi Ci proces rozliczania kosztów związanych z eksploatacją pojazdu. Jest to tak zwana kilometrówka.
Idea kilometrówki jest prosta – koszty uzyskania przychodu wykazywane w self assessment obliczane są nie na podstawie rzeczywistych wydatków, a w oparciu o z góry określoną, zryczałtowaną stawkę za każdą przejechaną milę. Kwoty te pozostają niezmienne od roku podatkowego 2011/2012 i kształtują się jak poniżej:

Klasa pojazdów	Stawka za pierwsze 10 000 mil w roku podatkowym	Stawka za każdą kolejną milę
Samochody osobowe i dostawcze	£0.45	£0.25
Motocykle	£0.25	£0.25
Rowery	£0.20	£0.20

Często okazuje się, że Mileage Allowance Rate jest bardziej korzystnym sposobem rozliczania wydatków od actual expenses method. W wielu przypadkach, £0.45 przekracza realny koszt przejechania mili, a przy tym dokumentowanie podróży służbowych przy użyciu odpowiednich narzędzi nie jest ani czasochłonne, ani trudne. Pamiętaj jednak, że HMRC zobowiązuje podatników do zbierania faktur na paliwo.

Kiedy można odliczyć VAT od samochodu firmowego w UK?

Warto pamiętać, że oprócz obniżania podatku dochodowego, koszty uzyskania przychodu wpływają również na należny VAT. Niestety, w przypadku samochodów, zasady odliczenia wydatków są trudniejsze niż w przypadku innych dóbr.

Co do zasady, podatek VAT odlicza się wyłącznie od paliwa i wyłącznie w części związanej z eksploatacją biznesową samochodu. Wyjątkiem od tej zasady są pojazdy ciężarowe i dostawcze używane wyłącznie do celów firmowych – wówczas, kosztem są również czynności związane z serwisem. Podobnie jak w przypadku actual expenses method, należy samodzielnie oszacować proporcję użytku prywatnego do służbowego. Część zryczałtowanej kilometrówki, jaka teoretycznie przeznaczona jest na paliwo, zależy od pojemności silnika. Dokładne wartości znajdziesz w tabeli poniżej:

Pojemność silnika	Stawka za milę dla samochodu benzynowego	Stawka za milę dla samochodu z silnikiem diesla	Stawka za milę dla samochodu z silnikiem na LPG
0 cc – 1400 cc (auta benzynowe i na LPG)0 cc – 1600 cc (auta z silnikiem diesla)	13p	12p	11p
1401 cc – 2000 cc (auta benzynowe i LPG)1601 cc – 2000 cc (auta z silnikami diesla)	15p	14p	13p
2000 cc i więcej	24p	18p	21p
Samochody elektryczne niezależnie od mocy	7p

Stawki aktualizowane są przez HMRC raz na kwartał i zależą przede wszystkim od aktualnych cen paliwa. Taka metoda gwarantuje, że kwoty podatku do odliczenia podążają za inflacją i aktualną sytuacją rynkową.

Przyjrzyjmy się teraz, jak oblicza się kwotę podatku, jaką można odliczyć:

1. Określ stawkę za przejechaną milę – może to być przykładowo 18p
2. Oszacuj kwotę podatku (20% od ceny netto)
3. Przemnóż kwotę podatku przez ilość przejechanych mil w celach biznesowych

Wzór na kwotę VAT do odliczenia będzie z kolei kształtować się następująco:

Kwota = £0.18 * 20%(100% + 20%) = £0.03 za milę

Planujesz kupno samochodu na firmę w UK? Zadbaj o księgowość

Decydując się na zakup samochodu, powinieneś upewnić się, że sposób jego odliczenia od podatku będzie tak korzystny, jak to tylko możliwe. Księgowe z Falcon Accountancy mają wiele lat doświadczenia i błyskawicznie doradzą Ci, jaką metodą rozliczania kosztów wybrać, wyjaśnią wszystkie wątpliwości związane z prywatnym użytkowaniem pojazdu i pomogą Ci w odpowiednim prowadzeniu ewidencji. Dzięki nam, będziesz miał więcej czasu na robienie tego co lubisz i nie będziesz już musiał bać się o swoje podatki!

Serdecznie zachęcamy do współpracy – numer telefonu do naszego biura znajdziesz w stopce.