Dużo większy podatek za firmowego Pick-upa w UK? – Omówienie ważnych zmian w klasyfikacji pojazdów

HMRC co roku wprowadza kolejne zmiany, nierzadko wprawiające przedsiębiorców w niezadowolenie. Wraz z rozpoczęciem roku podatkowego 2025/2026 weszło w życie kilka istotnych przepisów, które znacząco podwyższyły podatek Income Tax niektórym pracownikom oraz składki National Insurance ich pracodawcom korzystającym z firmowego pick-upa. Przeczytaj ten artykuł i zobacz, czy te zmiany dotyczą również Ciebie.

Benefit In Kind, czyli podatek nie od pensji

Aby lepiej zrozumieć zmiany, które zaszły w prawie podatkowym w poprzednim roku, należy najpierw przypomnieć sobie czym jest tzw. Benefit in Kind oraz na czym on polega. Benefit in Kind (BiK) to określenie benefitu pracowniczego o charakterze niepieniężnym, z którego można korzystać prywatnie. Mowa tutaj na przykład o firmowym telefonie, prywatnym ubezpieczeniu zdrowotnym lub samochodzie (oraz karcie paliwowej).

Chociaż pracownik nie otrzymuje pieniędzy samych w sobie, wartość Benefit in Kind zostaje dodana do podstawy jego opodatkowania Income Tax oraz do łącznej wartości pensji, od której jego pracodawca musi odprowadzić NIC. W rezultacie, benefity, które pracownicy dostają od firmy, z punktu widzenia podatkowego to po prostu dodatkowy dochód, za który trzeba odprowadzić podatek.

Należy pamiętać, że wartość Benefit in Kind będzie liczona inaczej dla różnych rodzajów benefitów. Jedne są równe wartości rynkowej przedmiotu lub usługi, a inne mają swoje własne mnożniki. Przykładowo, wartość BiK dla laptopa będzie się równała jego wartości rynkowej, a dla paliwa będzie to stała kwota ustalona przez HMRC pomnożona przez odpowiedni procent.

Co się zmieniło w 2025 roku?

Zmiany, które weszły w życie w kwietniu 2025 dotyczą właśnie Benefit in Kind, ale w jednym konkretnym przypadku. Mianowicie zmieniła się klasyfikacja samochodów typu Double-cab Pick-up (czyli tych z 4 drzwiami i tylną kanapą). HMRC uznało, że mają one być traktowane jako samochody osobowe, a nie jako vany, tak jak to było wcześniej.

Chociaż zmiana ta wydaje się niegroźna, w praktyce oznacza ona bardzo dużą podwyżkę kosztów dla osób, które korzystają z firmowych Pick-upów oraz ich pracodawców. Poniżej wytłumaczymy, co oznacza przeniesienie tych pojazdów z systemu van benefit, do car benefit.

Różnica polega na metodzie liczenia wartości Benefit in Kind dla obydwu kategorii. Wcześniej Pick-upy były uznawane za vany, dlatego stawka była stała, niezależna od wartości pojazdu. Oznacza to, że przy vanie kosztującym £20,000 jak i tym za £40,000, stawka BiK jest dokładnie taka sama i aktualnie wynosi £4,020.

Reklasyfikacja pick-upów sprawiła, że wartość Benefit in Kind trzeba liczyć według wzoru dla samochodów osobowych, czyli:

Wartość katalogowa auta * odpowiedni procent zależny od emisji CO₂

Procent ten jest ustalany przez HMRC na podstawie ilości wyemitowanych gramów dwutlenku węgla na kilometr (g/km). Jak łatwo się domyślić, im więcej CO₂ emituje silnik, tym większy będzie mnożnik. Co więcej, z każdym rokiem stawka będzie rosnąć. Poniżej przedstawimy tabelę na najbliższe 3 lata:

Ilość CO2	2025/2026 (%)	2026/2027 (%)	2027/2028 (%)
51-54	16	17	18
55-59	17	18	19
60-64	18	19	20
65-69	19	20	21
70-74	20	21	21
75-79	21	21	21
80-84	22	22	22
85-89	23	23	23
90-94	24	24	24
95-99	25	25	25
100-104	26	26	26
105-109	27	27	27
110-114	28	28	28
115-119	29	29	29
120-124	30	30	30
125-129	31	31	31
130-134	32	32	32
135-139	33	33	33
140-144	34	34	34
145-149	35	35	35
150-154	36	36	36
155-159	37	37	37
160+	37	37	37

Jak wiadomo, double cup pick-upy to duże samochody, często z dużymi silnikami. Wszystkie najpopularniejsze modele w UK, takie jak Ford Ranger, Toyota Hilux lub Volkswagen Amarok, produkują często powyżej 200 g/km, co sprawia że przelicznik będzie największy z możliwych.

Przykład praktyczny

Aby lepiej zobrazować skalę zmiany, przeanalizujemy wysokość podatku dochodowego, jaki zapłaci pracownik od firmowego Forda Rangera w tym roku podatkowym i sprawdzimy jaki zapłaciłby rok temu. Tą samą analizę wykonamy dla Employer’s NIC, czyli koszt BiK, jaki poniesie pracodawca.

Zaczynając od poprzedniego roku, wiemy że stawka BiK za vany (a w tej kategorii znajdował się Ford Ranger), jest zawsze stała i w roku podatkowym 2024/2025 wynosiła £3,960. Pracownik na podstawowym progu podatkowym za sam BiK zapłaciłby £792 podatku dochodowego, a jego pracodawca musi odprowadzić £594 NIC.

Od kwietnia 2025, wartość BiK za Forda Rangera obliczana jest na podstawie Car Benefit, według wzoru:

Wartość katalogowa auta * odpowiedni procent zależny od emisji CO₂

Wartość katalogowa wymagana przez HMRC to tzw. P11D Value. Jest to pełna kwota, za którą był kupiony samochód po wyjeździe z salonu — łącznie z VAT, kosztem dodatkowych opcji (np. wyposażenia) oraz nawet kosztem dostawy.

Dajmy na przykład samochód Ford Ranger 2.2 tdci double cab z 2018 roku. Cena katalogowa tego samochodu oscylowała w okolicach £33,000. Załóżmy, że razem z dostawą firma zapłaciła £35,000. Takie auto emituje od 180 do 220 g/km CO₂, więc mnożnik wynosi 37%.

£35,000 * 37% = £12,950

Wartość BiK dla tego samego samochodu jest w tym roku ponad 3 razy wyższa. Podatek dochodowy, jaki zapłaci pracownik będzie wynosić £2,590, a koszt NIC pracodawcy to £1,942.5.

Jak widać różnica jest kolosalna, a zmiany wprowadzone przez HMRC zdecydowanie zwiększają koszty niektórych firmowych pick-upów.

Czy zmiany z tego roku mnie obowiązują?

Pamiętaj, że istnieje kilka warunków, które mogą zwolnić Cię z konieczności płacenia większych podatków w tym roku lub w ogóle. Najważniejszym warunkiem jest ładowność pick-upa, która musi być większa niż 1 tona. Chociaż zdarza się to rzadko, istnieją pick-upy z mniejszą ładownością — jeśli jesteś właścicielem takiego modelu, nowe przepisy Cię nie obowiązują.

Oprócz tego, obowiązuje tzw. Transition Period, który sprawia, że pojazd zamówiony, kupiony lub leasingowany przed 6 kwietnia 2025 r., może stosować stare zasady aż do najwcześniejszego, z:

• Sprzedaży auta;
• Wygaśnięcia leasingu;
• 5 kwietnia 2029.

Jeśli więc kupiłeś pick-upa przed wejściem w życie zmian, możesz rozliczać go z HMRC na starych zasadach jeszcze przez kilka lat.

Podsumowanie

Zmiany podatkowe z tego roku z pewnością wywołają niezadowolenie u wielu przedsiębiorców oraz pracowników, którzy korzystają z firmowych pick-upów lub mieli zamiar takowe kupić. W wielu przypadkach koszty mogą wzrosnąć nawet dwu- lub trzykrotnie. Zanim zapłacisz większy podatek, sprawdź, od kiedy musisz stosować się do nowych zasad.