Making Tax Digital – Co się zmieni od kwietnia 2026?

Od 2015 roku, rząd brytyjski wspólnie z HMRC prowadzi działania, mające na celu cyfryzację systemu podatkowego w UK. To właśnie 10 lat temu po raz pierwszy został przedstawiony program MTD, który od tamtego czasu stopniowo wprowadza plan automatyzacji w życie. W kwietniu 2026 wprowadzona zostanie bardzo istotna zmiana, która wpłynie na znaczną ilość przedsiębiorców. W tym artykule przyjrzymy się systemowi Making Tax Digital i wyjaśnimy, do jakich zmian trzeba będzie się zastosować.

Czym jest Making Tax Digital?

Making Tax Digital to program rządowy, który ma na celu cyfryzację systemu podatkowego. Takie rozwiązanie ma zautomatyzować cały system oraz pozwolić podatnikom na odejście od tradycyjnych, ręcznych metod rozliczania. Cały program rozwija się powoli – pierwsze kroki podjęto już w 2015 roku, kiedy to MTD zostało przedstawione po raz pierwszy. W roku podatkowym 2026/2027 zostanie wprowadzona kolejna seria zmian, które będą obejmowały jeszcze większą liczbę osób. Trzeba przyznać, że w najbliższym czasie, na brytyjskich przedsiębiorców zostaną nałożone dość istotne obciążenia.

Jako, że istotą Making Tax Digital jest przeniesienie obiegu dokumentów do Internetu, została powołana lista programów księgowych, które są certyfikowane i kompatybilne z MTD. Ich listę można znaleźć na stronie rządowej. Dzięki nim, można automatycznie składać deklaracje podatkowe bez ręcznego wypełniania formularzy. Oprogramowanie będzie umożliwiało rejestracje wszystkich transakcji – zarówno przychodów i kosztów, jak i rozliczeń VAT lub Income Tax.

Co obejmował program do tej pory?

Osoby, które są płatnikami VAT, z pewnością są już zaznajomione z programem Making Tax Digital -obowiązuje on w przypadku deklaracji VAT od 2019 roku. Początkowo program obejmował tylko firmy, które przekroczyły próg obrotów wynoszący £85,000 rocznie, ale w 2022 roku weszła w życie zmiana, która narzuciła obowiązek korzystania z MTD na wszystkich podatników VAT. Kolejna nastąpi w kwietniu 2026 roku.

Jakie zmiany wejdą w życie z następnym rokiem podatkowym?

Brytyjski rząd wprowadza w życie Making Tax Digital dzieląc go na 3 etapy:

1. pełna automatyzacja i digitalizacja składania deklaracji VAT – wprowadzono w 2022 roku;
2. objęcie osób samozatrudnionych oraz landlordów rozliczających się za pomocą Self Assessment obowiązkiem składania kwartalnych deklaracji w formie cyfrowej – wprowadzane w latach 2026 i 2027;
3. objęcie podatników Corporation Tax (głównie spółki LTD) obowiązkiem składania deklaracji w formie cyfrowej – data nie została jeszcze podana.

Skupmy się na razie na osobach samozatrudnionych i landlordach, bo to właśnie te grupy będą już niedługo objęte programem. Zmiana ta wejdzie w życie z następnym rokiem podatkowym, czyli 6 kwietnia 2026, jednak nie będzie ona dotyczyła wszystkich podatników. Na razie, deklaracje cyfrowe będą wysyłali przedsiębiorcy zarabiający £50,000 rocznie i więcej. Rok później, limit zostanie obniżony do £30,000. Brane pod uwagę są oczywiście przychody z roku poprzedzającego, a więc 2024/2025.

HMRC będzie przeglądać wszystkie zeznania i wybierać te, w których dochód przekracza £50,000. Jeśli więc w roku podatkowym 2024/2025 zarobisz na samozatrudnieniu lub z wynajmu mieszkań więcej niż £50,000, od kwietnia 2026 będziesz musiał zarejestrować się w MTD. Jeśli nie jesteś pewien, czy kwalifikujesz się do programu, skontaktuj się z nami.

Self Assessment a Making Tax Digital

Z formalnego punktu widzenia, wraz z wprowadzeniem MTD, zniknie obowiązek składania Self Assessment. Oczywiście nie oznacza to jednak, że podatnicy nie będą musieli wysyłać do HMRC rocznych deklaracji podatkowych.

W rzeczywistości, pojawi się obowiązek składania deklaracji końcowej (final declaration), która będzie sumować 4 raporty kwartalne. Choć forma ulegnie zmianie, będziemy składać dokładnie te same dane z dokładnie tym samym skutkiem.

Jakie zmiany czekają nas w przyszłości?

Oprócz aktualizacji planowanej na kwiecień 2026, przedsiębiorców czekają jeszcze dwie ważne zmiany związane z Making Tax Digital. Jak już wspomniałam, rok później, zostanie obniżony próg dochodu – samozatrudnieni i landlordzi będą musieli składać deklaracje cyfrowe, jeśli ich dochód w roku podatkowym 2026/2027 przekroczy £30,000.Obniżenie progu wejścia nie zmienia jednocześnie innych warunków kwalifikacji – rozszerza tylko grono osób, które będą objęte obowiązkiem korzystania z programu.

Tak jak wcześniej wspomniałam, drugą zmianą będzie dołączenie do MTD podatku od osób prawnych, czyli Corporation Tax. Dokładne daty wprowadzenia zmian nie są jeszcze znane, ale na pewno nie wydarzy się to wcześniej niż w 2027 roku. Wszystkich naszych klientów z pewnością będziemy informować o tych zmianach na bieżąco.

Jak zarejestrować się do Making Tax Digital?

Procedura rejestrowania do MTD dla Income Tax wygląda zupełnie inaczej niż dla VAT. Termin samodzielnej rejestracji podatników VAT upłynął już dawno temu – teraz każdy płatnik jest rejestrowany automatycznie. Jeśli jednak będziesz podlegać pod MTD od kwietnia następnego roku, musisz zająć się tym samodzielnie. Co istotne, rejestracji możesz dokonać już teraz. Moim zdaniem, nie warto z tym zwlekać. Jak to bowiem bywa z terminami, o pewnych obowiązkach formalnych po prostu się zapomina. Sama rejestracja jest przy tym dość przejrzysta i szybka:

Jeśli nie korzystasz z usług biura księgowego, musisz wybrać i zakupić oprogramowanie kompatybilne z MTD. Programy znajdują się na rządowej liście i co do zasady, oferują bardzo podobne funkcje – decyduje zatem cena oraz komfort korzystania z aplikacji. W Internecie znajdziesz oczywiście mnóstwo recenzji, jednak moim zdaniem, zbyt długi research nie jest konieczny.

Następnym krokiem będzie zebranie odpowiednich informacji o twojej działalności i rejestracja w HMRC. Informacje, które są aktualnie potrzebne, to:

• National Insurance Number;
• data rozpoczęcia działalności gospodarczej lub data rozpoczęcia uzyskiwania dochodu z wynajmu nieruchomości;
• metoda prowadzenia ksiąg rachunkowych (cash basis accounting lub traditional accounting);
• rok, od którego będziesz składał deklarację Income Tax przez MTD;
• informacje o twojej firmie, takie jak nazwa, adres rejestrowy i rodzaj działalności (jeśli jesteś osobą samozatrudnioną).

Po zebraniu wszystkich potrzebnych informacji należy udać się na stronę gov.uk i postępować zgodnie ze wskazówkami.

Czy da się rozliczać poprzez MTD w prostszy sposób?

Tak! Warto pamiętać, że jako Tax Agent możemy dokonywać formalności za Ciebie. W praktyce wystarczy, abyś po rejestracji w systemie autoryzował naszą firmę jako swojego pełnomocnika przed HMRC. Gdy to nastąpi, będziemy wysyłać deklaracje za Ciebie, co oczywiście oszczędzi Ci mnóstwo czasu i kłopotów.

Denerwują Cię formalności? Zajmiemy się tym za Ciebie!

Czy HMRC będzie nakładać kary za niestosowanie się do nowych obowiązków?

Za niezarejestrowanie się do MTD nie ma przewidzianych specjalnych kar, ale HMRC będzie to traktować jako opóźnienia w deklaracjach. Dla MTD for Income Tax będzie to działało dokładnie tak, jak w przypadku VAT. Kary za opóźnienia w deklaracjach będą oparte na systemie punktowym. Aby otrzymać karę w wysokości £200, muszą zostać naliczone 4 punkty karne. Kwestię kar nakładanych przez HMRC szczegółowo opisałam w artykule pt. „Czy HMRC wystawia kary za spóźnione rozliczenie podatku w UK?„.

Podsumowanie

Objęcie programem Making Tax Digital podatku Income Tax spowodowało bardzo duże niezadowolenie wśród małych przedsiębiorców. Zwiększenie częstotliwości wymaganego składania deklaracji i dodatkowe koszty związane z prowadzeniem kompatybilnego oprogramowania księgowego będą zabierać dodatkowy czas i pieniądze Sole Traderom. Warto pamiętać, że korzystanie z usług biura księgowego optymalizuje zarówno czas, jak i koszty związane z przepisami podatkowymi.

Pamiętaj, że w kwietniu 2026 będziesz musiał zarejestrować się do MTD tylko w wypadku, kiedy twoje dochody przekroczyły £50,000 w roku podatkowym 2024/2025. Sytuacja jest analogiczna do zmian, które wejdą w życie w kwietniu 2027 – wtedy będą musiały zarejestrować się osoby, których dochód wyniósł ponad £30,000, ale w roku obecnym, czyli 2025/2026.

FAQ