Zmiana struktury biznesu – kiedy założyć spółkę LTD będąc samozatrudnionym?

Brytyjskie prawo oferuje przedsiębiorcom dużą elastyczność w kwestii prowadzenia biznesu. Formę działalności można zmieniać według własnego uznania. Takie zmiany powinny być dokładnie przemyślane w taki sposób, aby zmaksymalizować zyski z działalności, jednocześnie nie narażać się na ryzyka związane z nieświadomym naruszeniem prawa. W tym wpisie opiszemy jak wygląda proces zmiany struktury biznesu z samozatrudnienia na spółkę LTD oraz kiedy się to opłaca.

Co oznacza dla mnie otwarcie spółki LTD?

Prowadząc działalność jako Sole Trader w UK, pewnie przyzwyczaiłeś się już do zasad prawnych, jakie panują przy samozatrudnieniu. Musisz jednak być świadom, że wiele z nich drastycznie się zmienia w momencie, w którym stajesz się dyrektorem spółki LTD.

Zmiany w rozliczeniach podatkowych

Założenie spółki nie zawsze oznacza rezygnację ze składania deklaracji Self Assessment, choć najprawdopodobniej, Twoje rozliczenia podatkowe wyraźnie się skomplikują. To, czy będziesz rozliczać się z HMRC poprzez SA zależy od dwóch czynników:

• Czy uzyskujesz dochód z innych źródeł niż spółka LTD;

oraz

• W jaki sposób wypłacasz pieniądze ze spółki.

Według brytyjskiego prawa, masz obowiązek składać Self Assessment, jeśli twój dochód z działalności na własną rękę przekracza £1,000 rocznie. Do takiej działalności zalicza się oczywiście samozatrudnienie, ale również inne źródła, takie jak zysk z najmu mieszkań lub co ważne – dywidendy.

Jeśli więc stajesz się dyrektorem spółki LTD, oznacza to, że jednocześnie zostajesz jej pracownikiem, a więc twoim podstawowym źródłem dochodu z reguły są pensje, które nie zaliczają się do Self Assessment. Teoretycznie zatem, nie każdy dyrektor musi rozliczać się poprzez SA. Ponieważ jednak za pomocą dyiwdend można skutecznie obniżać opodatkowanie, zdecydowana większość przedsiębiorców składa SA, pozostając jednak pracownikami własnych firm. Taki mieszany model wynagradzania jest po prostu bardziej korzystny.

Ograniczona odpowiedzialność majątkowa

Jedną z najważniejszych różnic pomiędzy spółką Limited i samozatrudnieniem jest kwestia odpowiedzialności majątkowej. Prowadząc firmę na własny rachunek, poważny błąd może doprowadzić Cię nawet do bankructwa. Jako udziałowiec spółki, odpowiadasz zaś do wysokości wkładu w tę firmę.

Z drugiej strony, pieniądze spółki nie należą już do Ciebie. To z kolei sprawia, że musisz kontrolować sposób ich wypłat. Nie możesz również “zabrać” pieniędzy bez uzasadnienia – jest to przestępstwo, za które mogą spotkać Cię bardzo poważne konsekwencje. Bezpieczeństwo prywatnego majątku jest oczywiście zaletą spółki, ale trzeba być świadomym, że transfer zysków na prywatne konto staje się nieco bardziej skomplikowany.

Podatki

Komplikuje się również sytuacja podatkowa. Jako samozatrudniony, byłeś zobowiązany do odprowadzania Income Tax, składek National insurance oraz VAT (jeśli byłeś zarejestrowanym podatnikiem VAT). Spółka LTD z kolei odprowadza Corporation Tax od jej dochodu, a składki NIC są rozliczane w momencie wypłacania pensji.

Musisz pamiętać, że jako dyrektor spółki LTD w praktyce nie będziesz w stanie samodzielnie prowadzić księgowości swojej firmy. Z uwagi na obowiązek prowadzenia pełnej księgowości (rachunkowości dwustronnej) i składania sprawozdań finansowych, cały ten proces jest o wiele bardziej skomplikowany. Jeśli zatem z

Jako dyrektor spółki LTD, bardzo ciężko jest prowadzić księgowość na własną rękę, z uwagi na obowiązek prowadzenia pełnej księgowości (rachunkowości dwustronnej) lub składania sprawozdań finansowych do Companies House. Jeśli więc jako samozatrudniony nie korzystałeś z usług biura księgowego, przy zakładaniu spółki LTD zdecydowanie warto jest to rozważyć.

Wymienione powyżej kwestie to tylko najważniejsze aspekty prowadzenia spółki LTD. W rzeczywistości istnieje o wiele więcej różnic pomiędzy tymi dwoma rodzajami prowadzenia działalności oraz obowiązków, których trzeba dopilnować jako dyrektor.

Jak wygląda proces przejścia z samozatrudnienia na spółkę LTD?

W Wielkiej Brytanii przejście z samozatrudnienia na spółkę LTD nie jest sformalizowaną procedurą. W efekcie, sposób zmiany formy prawnej może się nieco skomplikować. Z reguły, masz dwie ścieżki wyboru:

• Otwarcie spółki LTD i zakończenie samozatrudnienia;
• Otwarcie spółki LTD i kontynuacja samozatrudnienia.

Jeśli decydujesz się zamknąć swoją dotychczasową działalność i w pełni przenieść się na pracę w nowo otwartej spółce LTD, najlepszym pomysłem będzie wstrzymanie się z zamykaniem działalności do momentu, kiedy spółka nie zacznie funkcjonować. Choć zakładanie spółki z reguły trwa kilka dni, warto jest być ostrożnym w razie napotkania na swojej drodze jakiś problemów. Pamiętaj, że po oficjalnym zamknięciu działalności nie możesz już wykonywać pracy jako samozatrudniony – jest to nielegalne.

Przygotuj się do otwarcia spółki. Jeśli nie wiesz jak to zrobić, ten artykuł Ci w tym pomoże. Pomyśl nad strukturą spółki i nazwą oraz przygotuj wszystkie potrzebne dokumenty. Kiedy spółka oficjalnie zostanie założona, możesz przenieść do niej sprzęt, umowy lub niektóre licencje związane z twoją dotychczasową działalnością. Jeśli chodzi o większe aktywa, takie jak sprzęt, samochód lub narzędzia, masz dwie opcje:

• Sprzedać je spółce;
• Wnieść je do spółki jako aport, czyli wkład niepieniężny.

Sprzedaż spółce aktywów może być o tyle lepszym pomysłem, że spółka może je później odliczyć jako koszt uzyskania przychodu. Jeśli jednak miałyby to być większe transakcje, należy skonsultować je z prawnikiem – istnieje bowiem ryzyko zakwestionowania ich rynkowości przez HMRC.

Przenoszenie umów z klientami bywa kłopotliwe i wiele zależy od postanowień w nich zawartych. Można jednak bezpiecznie założyć, że najlepszym rozwiązaniem jest zawarcie analogicznych kontraktów, tyle że już jako spółka. Osobiście sądzę, że to właśnie wtedy jest najlepszy moment na zakończenie samozatrudnienia – możesz to zrobić poprzez stronę HMRC.

Kiedy się to opłaca?

Przedsiębiorcy zazwyczaj decydują się na zmianę struktury ich biznesu, kiedy korzyści z prowadzenia spółki LTD zaczną przeważać nad dodatkowymi obowiązkami i kosztami z tym związanymi. Nie da się ukryć, że byt prawny jakim jest spółka Limited jest o wiele bardziej skomplikowany od działalności gospodarczej pod własnym nazwiskiem, ale na pewnym etapie wiąże się z wieloma korzyściami.

Pierwszym, bardzo ważnym aspektem są podatki. W momencie kiedy zyski z samozatrudnienia przekroczą £37,700 w skali roku, podatnik wchodzi na wyższy próg podatkowy, czyli Higher Rate i wysokość Income Tax wzrasta z 20% do aż 40%. Przy takim poziomie zysków, spółka LTD zapłaci tylko 19% podatku Corporation Tax. Dla ciebie, jako dyrektora nie jest to oczywiście jedyny podatek jaki zapłacisz wypłacając te pieniądze na swoje konto, ale im większe będą zyski, tym bardziej korzystne podatkowo jest prowadzenie spółki LTD – głównie z uwagi na wysokość podatków oraz możliwości, jakie daje rozdzielenie biznesu od prywatnego majątku.

Porównajmy łączną kwotę podatków jaką przy zysku £50,000 odprowadzi osoba samozatrudniona oraz spółka LTD i jej dyrektor wypłacając sobie pieniądze na konto.

Na początku obliczymy podatki osoby samozatrudnionej. Przy takiej kwocie rocznego zysku, znajduje się ona w Higher Rate, a więc podatek Income Tax wynosi 20% od części pomiędzy £12,570, a 37,700 oraz 40% od części powyżej £37,700. Sam podatek dochodowy to w tym przypadku to £9,946. Doliczając do tego składkę Class 4 NIC, wyjdzie £9,946 + £1,753.8 = £11,699.8. Samozatrudniony musi zapłacić całą kwotę tego podatku naraz.

Kiedy spółka zarobi £50,000, odprowadzi od tego 19% Corporation Tax, czyli £9,500. Wtedy dyrektor może zdecydować, ile pieniędzy zostaje w spółce, a ile chciałby z niej wypłacić. Taka elastyczność daje dużo możliwości i wyraźną przewagę nad finansami samozatrudnionego. A różnica jest jeszcze większa przy wyższych zyskach

Oprócz aspektu podatkowego, spółka LTD otwiera przed przedsiębiorcą nowe możliwości. O wiele łatwiejsze i bezpieczniejsze jest zatrudnianie pracowników oraz pojawia się możliwość znalezienia udziałowców i inwestorów. To pozwala firmie rosnąć, a co się z tym wiąże – osiągać coraz to większe zyski.

Podsumowanie

Przejście z samozatrudnienia na działalność w ramach spółki LTD jest w Wielkiej Brytanii bardzo proste i nie wymaga większych formalności. Jeśli zastanawiasz się nad takim ruchem, koniecznie przemyśl swoją strategię, przeanalizuj aspekt podatkowy i podejmij decyzję w odpowiednim momencie. Pamiętaj o przeniesieniu aktywów oraz doinformowaniu się w kwestii prowadzenia spółki Limited – niesie to za sobą wiele korzyści, ale również wyzwań. Chętnie pomożemy Ci w całym tym procesie i odpowiemy na wszystkie nurtujące pytania – napisz do nas, aby otrzymać ofertę na usługi księgowe dla swojej spółki!