Dlaczego założenie workplace pension jest korzystne?

Według przepisów w Wielkiej Brytanii, każda osoba lub spółka zarejestrowana jako pracodawca i zatrudniająca pracowników, ma obowiązek założyć firmowy program emerytalny dla swoich pracowników. Choć na pierwszy rzut oka może wydawać się kolejnym biurokratycznym obowiązkiem obciążającym przedsiębiorcę, w rzeczywistości niesie ze sobą szereg korzyści – zarówno dla pracownika, jak i pracodawcy. W tym artykule opowiemy o workplace pension.

Czym dokładnie jest workplace pension?

Workplace pension, emerytura firmowa, company pension fund — to wszystko określenia na obowiązkowy fundusz emerytalny, który pracodawca tworzy dla swoich pracowników. Obowiązek ten dotyczy zarówno osób samozatrudnionych, jak i spółek LTD, które zatrudniają pracowników.

System emerytur firmowych polega na regularnym odprowadzaniu składek na konto emerytalne, w którym to są one inwestowane w różne instrumenty finansowe, pracując na prywatną emeryturę pracownika. Z każdym nowym pracodawcą tworzone jest nowe konto osobiste danej osoby, na które wpływają pieniądze. Po osiągnięciu przez nią wieku emerytalnego, pracownik może skonsolidować te konta w jedno i zarządzać nimi według własnego uznania.

Składki na emeryturę firmową składają się z dwóch części i obydwie mają określone minimalne wartości:

• Część z pensji netto pracownika – minimum 5% wynagrodzenia kwalifikowanego;
• Część opłacana przez pracodawcę – minimum 3% wynagrodzenia kwalifikowanego pracownika.

Bardzo często, w ramach benefitów pozapłacowych, pracodawcy oferują podwyższone składki pracodawcy. Z kolei część pracownika może być podwyższana wedle jego uznania.

Czym jest wynagrodzenie kwalifikowane?

Wynagrodzenie kwalifikowane oznacza konkretną część pensji pracownika, od której liczone są obowiązkowe składki emerytalne. W przypadku workplace pension wynagrodzenie kwalifikowane obejmuje część zarobków pomiędzy minimalnym progiem, w roku podatkowym 2025/2026 wynoszącym £6,240 rocznie, a maksymalnym, wynoszącym £50,270 rocznie.

Przykładowo, jeśli dany pracownik zarabia £30,000 rocznie, składki będą liczone od następującej kwoty:

£30,000 – £6,240 = £23,760.

Jeśli stawki są minimalne, będą one łącznie wynosić:

8% * £23,760 = £1,900.80

*Pamiętaj, że przytoczone 8% nie jest odliczane z pensji pracownika — część pracodawcy jest w pełni opłacana z jego prywatnych lub firmowych środków (w zależności od formy działalności gospodarczej).

Kto kwalifikuje się do workplace pension?

Aby dany pracownik automatycznie kwalifikował się do emerytury firmowej (Auto-enrolment), musi spełnić kilka podstawowych warunków:

• Mieć ukończone 22 lata;
• Być nie starszym niż 66 lat (wiek emerytalny);
• Zarabiać co najmniej £10,000 rocznie;
• Pracować na terenie Wielkiej Brytanii.

Użyty w przepisach termin „kwalifikacja” może być nieco mylący. Osoby kwalifikujące się (eligible employees) to osoby, które muszą zostać zapisane przez pracodawcę automatycznie. Pozostałe osoby, chociaż nie spełniające warunków „kwalifikacji”, również mogą zostać zapisane do programu. W tym przypadku jednak:

• pracodawca nie ma obowiązku prowadzenia funduszu dla takich osób;
• jeśli takowy fundusz istnieje, pracownik musi złożyć formalny wniosek o dołączenie do programu.

Kiedy pracownik nie kwalifikujący się zostanie dołączony do programu, fundusz działa dla niego tak samo, jak dla eligible employees.

Założenie company pension fund dla osób niekwalifikujących się do programu automatycznie jest bardzo pozytywnie odbierane i może podwyższyć atrakcyjność firmy na rynku pracy.

Workplace pension – korzyści dla pracodawcy

Koszty uzyskania przychodu

Zasadniczą korzyścią z prowadzenia company pension fund dla pracodawcy jest oczywiście możliwość odliczenia składek jako koszty uzyskania przychodu. Każda odprowadzana składka obniża podstawę opodatkowania:

• Income Tax oraz National Insurance Contributions dla Sole Traderów;
• Corporation Tax dla spółek LTD.

Załóżmy, że masz czterech pracowników, z których każdy zarabia £42,000 rocznie i odprowadzasz za nich składki wynoszące 5% ich kwalifikowanego wynagrodzenia:

Wynagrodzenie kwalifikowane — £42,000 – £6,240 = £35,760

Wysokość jednej składki — £35,760 * 5% = £1,788

Wysokość wszystkich składek — £1,788 * czterech pracowników = £7,152 — i tyle można odliczyć od przychodu.

Zwolnienie z employer’s NIC

Oprócz możliwości odliczania składek na workplace pension jako kosztów uzyskania przychodu, przedsiębiorcy czerpią również inną korzyść podatkową z prowadzenia funduszu. Mowa tutaj o braku obowiązku odprowadzania składek National Insurance pracodawcy (Employer’s NIC) od składek na emeryturę firmową.

Przeznaczenie nadwyżki finansowej na wyższą składkę emerytalną dla pracownika zamiast dawania mu podwyżki sprawia, że od tej kwoty nie trzeba płacić dodatkowej składki NIC wynoszącej 13,8%, co zmniejsza całkowity koszt zatrudnienia.

Wizerunek firmy

Inną korzyścią z prowadzenia atrakcyjnego systemu emerytur firmowych jest również wizerunek firmy wśród jej pracowników lub potencjalnych kandydatów. Ludzie w Wielkiej Brytanii coraz bardziej troszczą się o oszczędzanie pieniędzy na przyszłość i chętnie dołączają do firm, w których company pension fund oferuje wysokie stawki.

Workplace pension – korzyści dla pracownika

Przy workplace pension nie można zapomnieć o korzyściach dla pracownika, które również odgrywają dużą rolę. W Wielkiej Brytanii przyjęło się, że uczestnictwo w systemie emerytur firmowych to de facto przyjmowanie dodatkowych pieniędzy od pracodawcy. Jest to po części prawda, ponieważ część składki opłacana przez pracodawcę jest czerpana z funduszy firmy. Pieniądze te trafiają do funduszu inwestycyjnego, w który będą pracować na emeryturę.

Istotnym czynnikiem jest również fakt, że składki pracownika są objęte ulgą podatkową Relief at Source, która sprawia, że finalnie pracownik odprowadza mniej pieniędzy, niż wynikałoby to z kwoty na papierze. Działa to w bardzo prosty sposób — gdy pracownik wpłaca pieniądze do pension, rząd dokłada część za niego, zamiast pobierać od tej kwoty podatek. Przykładowo:

Załóżmy, że miesięczna składka pracownika to £200. Kiedy jest ona pobierana przez system PAYE, naliczana jest ulga podatkowa, która sprawia, że kwota pobrana z pensji to tylko £160 (ponieważ jego podatek dochodowy wynosi 20%)

Director’s pension

Dyrektorzy spółek LTD mają dodatkową możliwość założenia tzw. director’s pension. Taka opcja jest o tyle korzystna, że nie podlega wielu regulacjom dotyczącym workplace pension, a pozwala na wpłacanie składek na emeryturę firmową z pełnym zwolnieniem z podatku.

Składki w przypadku director’s pension opłacane są tylko i wyłącznie przez firmę i w całości stanowią koszt uzyskania przychodu. Dyrektor ma również pełną dowolność co do wpłacanych kwot — może odprowadzać składki nieregularnie, w różnych kwotach i w dowolnym miesiącu.

Należy pamiętać, że istnieje roczny limit tax-relief wynoszący £60,000, który obejmuje wszystkie składki na emeryturę korzystające z ulg podatkowych. Jeśli zostanie przekroczony, część ulg podatkowych może nie obowiązywać. Korzystając z workplace pension, directors pension lub obu programów jednocześnie, warto pilnować, aby łączna wartość składek w roku nie przekroczyła £60,000. W przypadku przekroczenia limitu najlepiej skonsultować się z biurem księgowym, aby prawidłowo rozliczyć podatek.

Podsumowanie

Chociaż założenie company pension fund jest obowiązkiem każdego pracodawcy, ciągnie za sobą korzyści dla wszystkich stron uczestniczących — przedsiębiorcy płacą dzięki niemu mniejsze podatki, a wizerunek ich firmy się poprawia, a pracownicy czerpią dodatkowe środki od pracodawcy i mają zapewnioną dodatkową emeryturę pracowniczą. Dodatkowo, dyrektorzy spółek LTD mogą skorzystać z director’s pension, która pozwala im dowolnie wpłacać środki na emeryturę, obniżając przy tym podstawę opodatkowania Corporation Tax.