Wypłacanie pieniędzy ze spółki LTD - możliwości w 2025 roku

Bycie dyrektorem spółki LTD w 2025 roku wiąże się z wieloma korzyściami, a w tym możliwościami optymalizacji podatkowej. Dzięki temu, że istnieje kilka możliwych dróg, którymi można wyprowadzić pieniądze ze spółki Limited, dyrektorzy mogą dostosować metody na wypłacanie środków do swoich potrzeb, minimalizując przez to opłacane przez siebie podatki. W tym artykule przyjrzymy się możliwym legalnym sposobom na wypłacanie pieniędzy ze spółki LTD oraz omówimy najkorzystniejsze metody.

Jakie są możliwości na wypłacanie środków przez dyrektora?

W odróżnieniu od samozatrudnienia, gdzie właściciel może wypłacać środki z konta firmowego bez żadnego uzasadnienia, dyrektor spółki LTD musi trzymać się pewnych zasad. Dzieje się tak z uwagi na fakt, że spółka Limited to osobny byt prawny i jej majątek jest oddzielony od prywatnego majątku właściciela. Każda wypłata środków musi mieć swoje uzasadnienie prawne oraz być udokumentowana (np. umową o pracę, voucherem dywidendowym itd., o tym w dalszej części artykułu). Należy również pamiętać, że nie ma metody, która całkowicie zwalniałaby ani z podatków, ani deklaracji podatkowych – dyrektora spółki LTD obowiązują one tak samo jak każdego innego człowieka.

A więc jakie są możliwe sposoby na wypłacanie pieniędzy ze spółki? Poniżej omówimy dostępne możliwości.

Pensja dyrektorska

Jednym z najpopularniejszych metod na wypłacanie pieniędzy przez dyrektora spółki pensja. Działa ona dokładnie tak samo jak wypłacanie wynagrodzeń pracownikom – bo tak naprawdę, dyrektor, nawet jeśli jedyny w spółce, również jest jej pracownikiem. Może on dobrać wysokość pensji według własnego uznania, ale musi ona zostać formalnie zatwierdzona przez zarząd (nawet jeśli jest jednoosobowy) lub przyznana na podstawie umowy o pracę.

Rozliczenie z HMRC polega na takich samych zasadach jak w przypadku Payrolli, czyli poprzez system PAYE. W dniu wypłaty firma musi złożyć deklarację Full Payment Submission oraz zapłacić należności, takie jak Income Tax, National Insurance Contributions itd do 22 dnia następnego miesiąca. Należy też pamiętać, że nawet jeśli spółka prowadzona jest przez jedną osobę, aby wypłacić sobie pensję, należy zarejestrować firmę jako pracodawca.

Pensja dyrektorska liczy się dla spółki jako koszt uzyskania przychodu, dzięki czemu obniża podatek Corporate Tax.

Dywidendy

Założeniem istnienia dywidend było umożliwienie udziałowcom czerpania korzyści z dobrych wyników spółek, w które zainwestowali kapitał, bez sprzedawania swoich udziałów. Pierwotnie było to po prostu wynagrodzenie za zainwestowanie w spółkę. Stąd wzięły się też zasady prawne – dywidendy muszą być podzielone proporcjonalnie do posiadanych udziałów oraz mogą być wypłacane tylko wtedy, kiedy firma osiągnęła zyski i ma wystarczające saldo po opodatkowaniu.

System ten można jednak wykorzystać w nieco inny sposób, co jest często praktykowane przez dyrektorów mniejszych spółek, których struktura nie jest bardzo skomplikowana. Sytuacja jest szczególnie łatwa, kiedy jedna osoba jest dyrektorem oraz posiada 100% udziałów – wtedy to ona ustala wysokość dywidendy, częstotliwość jej wypłacania i formalnie uchwala decyzje według swojego uznania. Spełniając odpowiednie warunki, dyrektor ma dużą elastyczność, jeśli chodzi o wypłacanie środków.

Aby móc wydawać dywidendy, firma musi wydawać tzw. vouchery dywidendowe na każdą z transakcji. Jest to dokument, który potwierdza, że spółka wydała dywidendę udziałowcowi i zawiera dane, takie jak Imię i Nazwisko odbiorcy, kwotę brutto, datę wypłaty oraz wysokość udziału. Każdy z tych voucherów powinno się zachować na co najmniej 6 lat, ponieważ potwierdzają one legalność wypłacanych środków i mogą być przydatne podczas kontroli HMRC.

Z kolei sam dyrektor podlega pod Dividend Tax, który rozlicza się w ramach Self Assessment. O optymalizacji podatkowej za pomocą dywidend opowiemy w dalszej części artykułu.

Zwrot kosztów służbowych

Tak samo jak każdy inny pracownik, dyrektor może domagać się zwrotu kosztów od spółki za wydatki opłacone z własnej kieszeni, które są bezpośrednio związane z działalnością firmy. Aby korzystać z tego sposobu legalnie, należy posiadać dokumentację oraz dowody, że wydatki były w całości związane z funkcjonowaniem firmy. Oznacza to, że nie można np. otrzymać zwrotu za laptopa, którego używa się do codziennych zadań, a tylko czasami do pracy. Przykładowe koszty, jakie można zwrócić to:

Paliwo;
Bilety pociągowe lub lotnicze;
Noclegi;
Opłaty za parking;
Opłaty za autostrady;
Opłaty za taksówki;
Sprzęt biurowy.

Należy jednak pamiętać, że tak jak wcześniej wspomniano, każdy z tych kosztów musi być w 100% związany z działaniem firmy oraz należy zachować dokument potwierdzający transakcję, taki jak paragon, faktura lub sam bilet.

Świadczenia rzeczowe

Chociaż świadczenia rzeczowe nie są bezpośrednią wypłatą gotówki, stanowią one realną korzyść majątkową. Mowa tutaj o tzw. Benefits in kind, czyli dobrach i usługach opłacanych przez firmę, z których dyrektor może korzystać prywatnie. Są to na przykład:

Samochód;
Telefon;
Karta paliwowa;
Ubezpieczenie zdrowotne.

Prawie każde takie świadczenie trzeba zgłaszać do HMRC za pomocą formularza P11D, który musi zostać złożony do 6 lipca po zakończeniu roku podatkowego (To jednak zmieni się z zakończeniem roku podatkowego 2025/2026, kiedy to w życie wejdzie rozliczanie świadczeń za pomocą payrolli). Wyjątkiem są tzw. błahe korzyści (Trivial Benefits), czyli świadczenia o wartości do £50, które nie są ani gotówką, ani bonem pieniężnym oraz nie ma ich w warunkach umowy o pracę. Chodzi tutaj na przykład o świąteczne wino. Dyrektor nie może podczas jednego roku dostać takich prezentów o łącznej wartości większej niż £300.

Z świadczeniami rzeczowymi wiążą się pewne obciążenia podatkowe, i to po dwóch stronach. Po pierwsze, spółka musi od nich odprowadzać składki National Insurance Contributions klasy 1A, które wynoszą 15% wartości wydanych świadczeń. Z drugiej strony świadczenia te obniżają podatek Corporate Tax, ponieważ są traktowane jako koszty uzyskania dochodu.

Takie rozwiązanie jest korzystne dla spółki. Posłużmy się przykładem, aby to zobrazować. Załóżmy, że spółka opłaca dyrektorowi ubezpieczenie zdrowotne o rocznej wartości £1,200. Przy stawce podatku Corporate Tax wynoszącej 25%, odliczając ten wydatek od kosztów spółka oszczędza £300. Składki NIC klasy 1A wynoszą 15%, a więc spółka musi zapłacić tylko £180.

Po drugie, dyrektor musi uwzględnić wartość otrzymanego od spółki świadczenia w swoim Self Assessment oraz odprowadzić od niego Income Tax. Wartość otrzymanego świadczenia liczy się jako dochód.

Optymalizacja podatkowa

Przyjrzymy się teraz najciekawszemu aspekcie tego artykułu, czyli optymalizacji podatkowej. Powyższe metody na wyprowadzenie pieniędzy są różnie opodatkowane oraz można je łączyć. Dzięki temu powstają kombinacje, które pozwalają legalnie zmaksymalizować dochody dyrektora.

Uwaga – poniższy opis nie przedstawia schematów podatkowych, które polegają na naciąganiu przepisów. Są to w pełni legalne i wskazane sposoby wypłat, z których korzystają dyrektorzy spółek LTD. Mimo tego, takie operacje powinny być zawsze konsultowane z księgowym, ponieważ jest wiele aspektów, które można przeoczyć lub błędnie zinterpretować.

£12,500 rocznie – brak podatku

Opisywana sytuacja, w której dyrektor wypłaciłby tylko £12,500 rocznie, raczej się nie zdarza, chyba że ktoś posiada dużą ilość gotówki za którą żyje, a pieniędzy wypłacać nie potrzebuje. Chcemy jednak przedstawić ten przykład, z uwagi na to, że w takiej sytuacji składki i podatki są zerowe, a przez to, że dochody dyrektora przekraczają £542, traktowany jest on tak, jakby opłacał składki NIC.

Mianowicie, wypłacając sobię pensję z Income Tax dyrektor jest zwolniony, ponieważ Personal Allowance (kwota wolna od podatku) wynosi aktualnie £12,570. Nie musi on też płacić składek NIC, ponieważ składki również zaliczają się do wspomnianej wcześniej kwoty wolnej od podatku. Dodając do tego dywidendę w wysokości £500 (od której również nie musi odprowadzać podatku z uwagi na dividend allowance), wypłaca on ze spółki £12,500, nie płacąc żadnego podatku.

£50,270 rocznie

Od kwoty £50,270, dyrektor zapłaci tylko £3255 podatku. W jaki sposób? Dyrektor ustawił sobie pensję na poziomie £12,570, co jest maksymalną kwotą zawierającą się w Personal Allowance. Pozostałą część wypłacił sobie dywidendami. Jego łączny dochód wyniósł £50,270, a kwota ta zawiera się w basic rate, od czego uzależniony jest podatek Dividend Tax – dla basic rate wynosi on 8,75%. Dla porównania, osoba samozatrudniona, która zarobiła tyle samo, zapłaciłaby aż £10,556,2. W tym przypadku szczególnie widać korzyść, jaka wynika z posiadania spółki LTD.