Dropshipping a podatki w UK

Dropshipping to model biznesowy, który w ostatnich latach zdobył ogromną popularność, szczególnie wśród początkujących przedsiębiorców. Choć jego zaletą jest niska bariera wejścia, prowadzenie takiej działalności wiąże się z istotnymi obowiązkami podatkowymi i formalnymi. Brak wiedzy w tym zakresie może wiązać się z nieprzyjemnymi konsekwencjami ze strony HMRC. W dzisiejszym artykule omówimy kluczowe kwestie podatkowe, z jakimi musi się liczyć każdy każdy biznes, który próbuje swoich sił w dropshippingu.

Czym jest dropshipping?

Zanim opowiemy o kwestiach stricte podatkowych, przypomnijmy najpierw czym dokładnie jest dropshipping. Ten model biznesowy polega na detalicznym sprowadzaniu pojedynczych towarów z krajów zazwyczaj Azji wschodniej, głównie Chin, które trafiają prosto do klienta, z pominięciem magazynu sprzedawcy. Dropshipping klasyczny to tylko bycie pośrednikiem – produkt nie trafia w twoje ręce, tylko już w Chinach jest wysyłany na adres twojego klienta.

Przedsiębiorstwa, które zajmują się dropshippingiem budują strony internetowe i własny system zamówień oraz promują wybrane produkty. W momencie, w którym klient zamówi jakiś towar, zamówienie jest wysyłane do chińskiej fabryki lub sklepu i stamtąd jest nadawane do UK. Odmianą dropshippingu jest tzw. print-on-demand, czyli druk na żądanie. Kiedy zamówienie zostanie złożone, manufaktura w Chinach drukuje na koszulce lub innym przedmiocie (np. kubkach, plecakach) wybrany przez klienta wzór, po czym wysyła go na wskazany adres.

Niektórzy pod dropshipping podpisują także inny model biznesowy, w którym zakłada się lokalny magazyn w UK i hurtowo sprowadza się tam wybrane produkty, które później się sprzedaje. Takie rozwiązanie zdecydowanie skraca czas oczekiwania klienta, ponieważ dostawa nie trwa już kilku tygodni, a parę dni. Oficjalnie jednak kiedy mówi się do dropshippingu, wariant z lokalnym magazynem nie jest brany pod uwagę.

Jaką formę działalności wybrać?

W przypadku dropshippingu w UK, obowiązki podatkowe powstają już w chwili zawarcia pierwszej transakcji. Jak pisałam w artykule zatytułowanym Czym jest self-employment?, działalność zarobkowa na rzecz kilku klientów, w nienormowanym czasie pracy raczej zostanie uznana przez HMRC za prowadzenie własnego biznesu. Tym samym, konieczne jest dokumentowanie sprzedaży, na przykład za pośrednictwem faktur (invoices) lub paragonów.

Choć przepisy przewidują tzw. trading allowance, które pozwala na zarobienie £1,000 rocznie bez rejestracji firmy, dropshipping wyklucza korzystanie z tego modelu. Wynika to z faktu, że trading allowance dotyczy niezorganizowanej formy sprzedaży, a to kłóci się z tą formą biznesu. Dropshipping wymaga przecież strony internetowej, reklamy itd.

W zdecydowanej większości przypadków, na początek przygody z dropshippingiem lepiej wybrać samozatrudnienie. Niższe koszty prowadzenia firmy, możliwość błyskawicznej wypłaty zysków na prywatne konto i mniej obowiązków formalnych to poważne zalety. Jednocześnie, ochrona prywatnego majątku, jaką daje spółka LTD nie jest aż istotna w przypadku dropshippingu – współpraca z klientami prywatnymi jest zwykle obarczona mniejszym ryzykiem odszkodowawczym.

Jeśli jednak planujesz prowadzić biznes z drugą osobą, założenie Ordinary Partnership może okazać się najlepszym rozwiązaniem. W ramach tzw. Partnership Agreement możecie precyzyjnie podzielić się obowiązkami, a dalsze prowadzenie biznesu co do zasady pozostaje stosunkowo proste. Warto jednak pamiętać, że wszyscy wspólnicy Ordinary Partnership ponoszą odpowiedzialność za zyski i straty firmy dokładnie tak, jak gdyby byli oni samozatrudnieni. Osobiście uważam, że nie jest to duży problem w przypadku dropshippingu, ale warto być tego świadomym.

Osoby działające na większą skalę, zdecydowanie powinny rozważyć założenie spółki Ltd. Jak tłumaczyłam w poprzednich artykułach, jest to doskonałe rozwiązanie dla osób, które osiągają nieco wyższe dochody z działalności, bowiem korzyści podatkowe są widoczne przy zysku przekraczającym około £30,000 – £40,000 rocznie. Jeśli zatem Twój biznes się rozwija i nie traktujesz go jako pobocznego zajęcia, spółka może sprawdzić się znakomicie. Na marginesie dodam, że spółkę LTD w Wielkiej Brytanii można założyć niezależnie od rezydencji podatkowej czy obywatelstwa.

Jakie dokładnie podatki muszę płacić?

Corporation Tax (tylko w przypadku spółki LTD)

Jeśli zdecydujesz się na założenie spółki LTD, będzie ona zobowiązana płacić Corporation Tax od każdego dochodu – dla tego podatku nie obowiązuje żadna kwota wolna. Stawki Corporation Tax prezentują się następująco: 

Stawka	Dochód spółki	Wysokość podatku
Small profits rate	£0 – £50,000	19%
Marginal rate	£50,001 – £250,000	Stawka marginalna
Main rate	powyżej £250,000	25%

Corporation Tax jest nie jest podatkiem stopniowanym – jeśli firma przekroczy £250,000 dochodu, 25% jest naliczane od całego tego dochodu. Jest to zatem mniej korzystne rozwiązanie – prowadząc spółkę, musisz na bieżąco szacować prawdopodobieństwo przekroczenia tej kwoty i budować odpowiednie rezerwy pieniędzy na podatek. Stawka marginalna jest wytłumaczona w naszym artykule w pełni poświęconym Corporation Tax.

Income Tax

Income Tax jest głównym podatkiem odprowadzanym od dochodu osób fizycznych. Będziesz go zatem płacić zarówno jako samozatrudniony, jak i jako dyrektor spółki LTD, choć w tym przypadku robi to sama spółka, na etapie wypłacania Ci pensji. Podatek trzeba zapłacić do 31 stycznia następnego roku podatkowego. Oznacza to, że w przypadku dochodu osiągniętego w obecnym roku podatkowym 2025/2026, Income Tax będzie musiał być zapłacony do 31 stycznia 2027.

Musisz również pamiętać o deklaracji podatkowej Self Assessment, za pomocą której przekazuje się informacje o osiągniętych przychodach i kosztach – musi zostać złożona w tym samym terminie. Poprzez Self Assessment, samozatrudnieni odprowadzają również składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contributions)

Income Tax odprowadzany jest od dochodu (zysków). W deklaracji Self Assessment będziesz musiał wykazać kwoty kosztów, przychodów brutto oraz finalną kwotę dochodu. Jeśli chodzi o koszty, w deklaracji nie musisz ich rozbijać na konkretne transakcje, ale masz obowiązek przetrzymywać dokumentację przez 5 lat na wypadek kontroli. Prowadząc dropshipping, zachowaj więc wszystkie rachunki za koszty – mogą to być zakupy towarów od dostawców, opłaty za platformy sprzedażowe i reklamy oraz zakupy narzędzi przeznaczonych wyłącznie do prowadzenia działalności. 

Stawki Income Tax prezentują się następująco:

Próg podatkowy	Opodatkowany dochód	Podatek
Personal Allowance (kwota wolna od podatku)	Do kwoty £12,570	0%
Basic rate	£12,571 do £50,270	20%
Higher rate	£50,271 do £125,140	40%
Additional rate	Powyżej £125,141	45%

VAT

Bardzo ważnym podatkiem, którego płatnikami jest większość osób prowadzących dropshipping jest VAT (Value-added Tax). Zapoznać się z nim należy z dwóch perspektyw:

VAT importowy

Po pierwsze, sprowadzając produkty z Azji i sprzedając je w Wielkiej Brytanii, najprawdopodobniej będziesz musiał na początku zapłacić tzw. VAT importowy. Zależy to głównie od tego, w jaki sposób importujesz – jeśli sprowadzasz zamówienie o łącznym koszcie mniejszym niż £135 (wliczając w to koszty wysyłki i ubezpieczenia), z takich platform jak Aliexpress, Temu lub Shein, VAT importowy opłacasz od razu przy zakupie towaru i jest on rozliczany przez wybraną platformę. W takim wypadku twoja działalność nie jest traktowana przez HMRC jako importer i nie musisz przejmować się opłacaniem VAT’u importowego – to bardzo ułatwia prowadzenie księgowości.

Sprawa ma się inaczej, jeśli zamawiasz paczkę o łącznej wartości większej niż £135 lub bezpośrednio od producenta albo hurtowni w chinach. Wtedy na dokumentach celnych widnieją dane twoje lub twojej firmy i to ty jesteś odpowiedzialny za opłacenie VAT. W takim wypadku czeka cię nieco więcej formalności. Aby samodzielnie odprawiać towary, przede wszystkim będziesz potrzebować numeru EORI (Economic Operator Registration & identification) – można go otrzymać poprzez wypełnienie formularza na stronie rządowej. VAT importowy z reguły opłaca za Ciebie firma kurierska, która później wysyła Ci rachunek (łącznie z cłem, o którym później). Chociaż odliczysz sobie ten VAT od kosztów w deklaracji, istnieje sposób, który umożliwi Ci uniknięcie mrożenia gotówki.

Ważną kwestią, którą powinieneś się zainteresować, jeśli chcesz zacząć dropshipping jest program Postponed VAT Accounting (PVA), który pozwala nie płacić VAT’u na granicy, a tylko zawrzeć go w deklaracji, jednocześnie go odliczając. Aby kwalifikować się do programu, musisz być zarejestrowany jako płatnik VAT oraz mieć pełne prawo do odliczeń (czyli przykładowo nie sprzedawać wyłącznie towarów zwolnionych z VAT). Oprócz tego musisz posiadać wcześniej wspomniany numer EORI oraz konto w HMRC Customs Declaration Service (do którego zdobycia również musisz być zarejestrowany jako płatnik).

Rejestracja jako płatnik VAT

Drugą kwestią związaną z podatkiem VAT, jaką musisz poznać jest rejestracja w roli płatnika. Mając taki status, jesteś zobowiązany do nakładania podatku na swoje towary. Obecnie w Wielkiej Brytanii nie ma obowiązku natychmiastowej rejestracji do system – trzeba to zrobić dopiero po przekroczeniu dochodu w wysokości £90,000. Z wielu względów, bardzo zalecana jest jednak dobrowolna rejestracja – dzięki niej, przede wszystkim będziesz mógł odliczać VAT oraz zyskasz dostęp do wielu korzystnych programów (w nich PVA). Twoja firma będzie również prezentowała się bardziej wiarygodnie i profesjonalnie. Temat rejestracji oraz podatku VAT opisałam bardzo dokładnie w artykule pt. „Podatek VAT w UK w 2025 roku„.

Kwestia podatku VAT jest bardzo skomplikowana, szczególnie dla osób bez doświadczenia biznesowego. Nawet mimo dobrego zrozumienia tego tematu, wśród początkujących przedsiębiorców mogą pojawić się różne problemy, które często prowadzą do konfliktów z HMRC. Decydując się na pomoc zaufanego biura księgowego, rezygnujesz z konieczności samodzielnego pilnowania poprawności rozliczeń VAT i usuwasz ryzyko wystąpienia niechcianych problemów – dzięki temu możesz w pełni skupić się na swojej działalności.

Chcesz mieć VAT pod kontrolą? Z Falcon Accountancy to nie problem!

Cło

Na większość produktów importowanych do UK nakładana jest opłata celna czyli Customs Duty. Wynosi ona zazwyczaj do 12% wartości produktu i zależy od kodu produktu (HS code) oraz kraju pochodzenia. Każdy produkt eksportowany na świecie ma przypisany pewien HS code – taki system został opracowany przez Światową Organizację Celną (WCO), w celu łatwiejszej klasyfikacji produktów. Rząd ułatwia sprawdzenie wysokości cła na konkretny produkt za pomocą wyszukiwarki na stronie GOV.UK. 

Kraj pochodzenia produktu jest bardzo ważny, ponieważ jeśli między UK a danym państwem jest umowa handlowa, wysokość cła może zostać obniżona. Jeśli chodzi jednak o najpopularniejszy kraj, z którego importuje się towary na dropshipping, czyli Chiny, stawka cła będzie pełna. Wielka Brytania nie zawarła bowiem umowy handlowej z tym państwem.

W kontekście Cła, ważna jest kwota wolna od tej opłaty, czyli £135. Jeśli całkowita wartość paczki, a więc zarówno wartość produktów, koszt wysyłki jak i ewentualne ubezpieczenie, przekracza ten próg, cło zostanie naliczone. Dla porządku dodam, że £135 odnosi się do wartości przesyłki, a nie na przykład do wartości zamówień w danym miesiącu czy roku. Z tego też względu, często opłaca się dzielić większe zakupy na kilka paczek.

Podsumowanie

Każdy przedsiębiorca prowadzący sklep dropshippingowy powinien być dobrze zaznajomiony z kwestią podatków, jakie będzie odprowadzać. Jako osoba samozatrudniona, powinien przykuć szczególną uwagę do podatku Income Tax oraz składek NIC, ponieważ będzie się on musiał rozliczać samodzielnie. Wszystkich dropshipperów będzie dotyczył temat cła i VAT’u importowego – ważne jest, aby dokładnie rozumieć te mechanizmy, aby uniknąć nieprzyjemności i kar ze strony HMRC. Każda działalność gospodarcza powinna również rozważyć rejestrację na płatnika VAT – szczególnie w dropshippingu, taka decyzja może skutkować wieloma korzyściami.

Jeśli prowadzisz, lub planujesz prowadzić sklep dropshippingowy, będziesz potrzebował usług księgowych. Nasza firma chętnie Ci w tym pomoże. Skontaktuj się z nami, a przedstawimy Ci ofertę współpracy!