Zmiany w roku podatkowym 2026/2027 w UK

Na dzień pisania tego artykułu jesteśmy już w połowie marca, a to oznacza że zbliżamy się coraz bardziej do zakończenia roku podatkowego 2025/2026. Z każdym nowym rokiem podatkowym zawsze przychodzą jakieś zmiany i 2026/2027 zdecydowanie nie będzie się tutaj wyróżniał. W tym artykule opiszemy wszystkie istotne aktualizacje, o których powinni wiedzieć przedsiębiorcy w Wielkiej Brytanii.

Rok podatkowy w UK 2026/2027 – daty

Rok podatkowy w Wielka Brytania ma nietypowy przebieg — rozpoczyna się 6 kwietnia i kończy 5 kwietnia następnego roku kalendarzowego. Oznacza to, że obecny rok podatkowy obejmuje okres od 6 kwietnia 2025 r. do 5 kwietnia 2026 r. Wielka Brytania oraz Irlandia pozostają jedynymi państwami w Europie, w których rok podatkowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Rok podatkowy pełni wiele istotnych funkcji. Przede wszystkim wyznacza on podstawową jednostkę czasu, z której rozliczają się podatnicy w UK. Każde zobowiązanie podatkowe wobec państwa jest odnoszone do dochodu uzyskanego właśnie w tym okresie. Rok podatkowy determinuje również nieprzekraczalne terminy zgłoszeń oraz przesyłania dokumentacji. Dodatkowo, rozpoczęcie nowego roku podatkowego to moment, w którym zazwyczaj wchodzą w życie nowelizacje przepisów, nowe ustawy oraz aktualizacje stawek podatkowych i składek na ubezpieczenie społeczne.

W tym wpisie skupimy się na tym, co zmienia się w roku podatkowym 2026/2027.

Making Tax Digital

Niewątpliwie największą zmianą, która wchodzi w życie wraz z rozpoczęciem roku podatkowego 2026/2027 jest dołączenie do programu Making Tax Digital (MTD) osób samozatrudnionych oraz landlordów rozliczających się poprzez Self Assessment.

Do tej pory z MTD musieli korzystać tylko płatnicy VAT, jednak program ten stale się rozszerza i w przyszłości obejmie większość podatków, łącznie z Corporation Tax. Zmiany te wprowadzane są stopniowo, a jedna z większych przypada właśnie na datę 6 kwietnia 2026.

To właśnie od tego dnia do Making Tax Digital Mają obowiązek zapisać się wszystkie osoby samozatrudnione oraz landlordzi, którzy rozliczają się poprzez Self Assessment i ich dochód w roku podatkowym 2024/2025 wyniósł więcej niż £50,000. 6 kwietnia 2027 dołączą do nich osoby zarabiające więcej niż £30,000.

Co to dokładnie znaczy? Program Making Tax Digital zmienia formę składania deklaracji podatkowych. Klasyczne Self Assessment polegało na złożeniu jednej, dużej deklaracji po zakończeniu roku podatkowego. MTD nakłada na przedsiębiorców obowiązek złożenia 4 mniejszych deklaracji co kwartał oraz jednej podsumowywującej pod koniec roku, korzystając z wyznaczonych przez rząd narzędzi. Więcej o programie Making Tax Digital przeczytasz w naszym artykule w pełni poświęconemu tym zmianom.

Zmiany w podatkach

Dividend Tax

Dywidendy są kluczowym czynnikiem przemyślanego wypłacania pieniędzy ze spółki LTD. Niestety, rok podatkowy 2026/2027 niesie ze sobą podwyżki stawek ich opodatkowania:

• Basic Rate wzrasta z 8,75% do 10,75%;
• Higher Rate wzrasta z 33,75% do 35,75%;
• Additional Rate pozostaje na poziomie 39,35%.

Capital Gains Tax

Podwyżka stawek podatku dotyka również Capital Gains Tax, a konkretnie stawkę preferencyjną Business Asset Disposal Relief (BADR). Przez lata było to bardzo korzystne narzędzie dla przedsiębiorców, które pozwalało płacić mniejszy podatek CGT przy sprzedaży całości lub części firmy. Możliwość zastosowania preferencyjnej stawki napędzała biznes i zachęcała do obrodu aktywami. Niestety w ostatnich latach rząd uznał, że będzie stopniowo ograniczał tą ulgę, przez co z roku na rok staje się ona coraz mniej atrakcyjna.

Jeszcze do 5 kwietnia 2025 r. stawka preferencyjna wynosiła 10%. Zważając na to, że podstawowe stawki CGT wynosiły kolejno 18% i 24% (stawka rosła po przekroczeniu kwoty £37,000), stanowiła ona realną korzyść dla przedsiębiorcy. W roku podatkowym 2025/2026 stawka preferencyjna urosła do 14%, a z 6 kwietnia 2026 rząd podniesie ją aż do 18%.

Jeśli wartość aktywów przewyższa £37,000 nadal możemy mówić o stawce „preferencyjnej”, jednak stopień korzyści, jakie można osiągnąć dzięki Business Asset Disposal Relief jest już znikomy. Ta zmiana jest realnym ciosem dla przedsiębiorców.

Co z waloryzacją progów podatkowych?

Niestety od kilku lat progi podatkowe w Wielkiej Brytanii pozostają zamrożone i ma tak pozostać aż do 2031 roku. Niewiele osób zdaje sobie sprawę, że brak waloryzacji progów podatkowych przez tak długi czas jest bardzo niekorzystne dla mieszkańców z uwagi na zjawisko Fiscal Drag.

W sytuacji, gdy progi podatkowe nie są waloryzowane o wskaźnik inflacji, realne obciążenie podatkowe rośnie, nawet jeśli wzrost dochodów rekompensuje inflację. Ponieważ Personal Allowance pozostaje zamrożona, każda podwyżka w całości podlega opodatkowaniu. Co więcej, brak przesunięcia wyższego progu sprawia, że coraz większa część Twoich dochodów zostaje 'wciągnięta’ w najwyższą stawkę podatkową, na której się znajdujesz, co realnie obniża Twoją siłę nabywczą. Aby lepiej to zrozumieć, posłużymy się przykładem:

Załóżmy, że podczas roku zarabiasz £60,000. Inflacja wyniosła 5%, a ty dostałeś 5% podwyżki lub zarobiłeś 5% więcej.

Podatek Income Tax, który odprowadziłeś przed podwyżką wynosi £11,432;

Po podwyżce jest to już £12,632.

Twój faktyczny dochód z roku na rok zwiększył się jedynie o £1,800, podczas gdy aby pokonać inflację, musiałby zwiększyć się o £3,000.

W rezultacie twoja siła nabywcza zmniejsza się pomimo podwyżki. Fiscal Drag jest bardzo silnym narzędziem w rękach rządu, które w ciągu następnych pięciu lat ma wygenerować dodatkowe miliardy wpływów z podatków bez ogłaszania kontrowersyjnych zmian.

Podwyższenie płacy minimalnej

Kolejną zmianą, również negatywną dla przedsiębiorców pracodawców, jest podwyższenie płacy minimalnej. Oczywiście jest to dobra wiadomość dla pracowników na niższych szczeblach, jednak dla zatrudniających oznacza to realny wzrost kosztów.

• National Living Wage dla osób 21+ wzrasta z £12,21 do £12.71 za godzinę;
• dla osób pomiędzy 18 a 21 rokiem życia wzrasta z £10 do £10.85 za godzinę.

Pozostałe stawki pozostają bez zmian.

Zmiany w Homeworking Allowance dla dyrektorów spółek LTD i pracowników

Rząd wprowadza również kilka mniejszych zmian dotyczących ulg podatkowych dla osób pracujących zdalnie. Najwięcej tracą pracownicy rozliczający się przez PAYE, choć stratni są również dyrektorzy spółek LTD, którzy do 6 kwietnia 2026 mieli dużą swobodę w odliczaniu ulgi.

Dotychczas ulgę Homeworking Allowance dyrektorzy mogli sobie wypłacać na dwa sposoby:

• Przelewać £6 tygodniowo z konta spółki i traktować to jako koszt uzyskania przychodu przy rozliczeniu Corporation Tax;
• Odliczać sobie £6 za każdy tydzień w rocznym rozliczeniu Self Assessment.

Od 6 kwietnia 2026 druga z tych opcji zostaje zlikwidowana, przez co ulga przepadnie, jeśli dyrektor zapomni o korzystaniu z niej na bierząco.

Pracownicy są tutaj najbardziej stratni, ponieważ otrzymywanie Homeworking Allowance przestaje być ich prawem, a zależy od decyzji pracodawcy. Jeśli uzna on, że nie będzie wypłacał pracownikowi pieniędzy z tego tytułu, ulga całkowicie przepada.

Podsumowanie

Jak widać rok podatkowy 2026/2027 nie przynosi ani jednej pozytywnej zmiany dla przedsiębiorców. Większość z nich skupia się na ograniczaniu właścicieli biznesów lub podwyższeniu dochodów państwa ich kosztem. Dodatkowo, program Making Tax Digital wymaga bardziej skomplikowanej obsługi deklaracji podatkowych, a co za tym idzie większych kosztów związanych z programami księgowymi. Aby uniknąć stresu i ryzyka kar ze strony HM Revenue and Customs za ewentualne błędy, warto powierzyć księgowość profesjonalnemu biuru rachunkowemu – dzięki temu będziesz mógł w pełni skupić się na rozwoju swojego biznesu.